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    2020年企業研發投入激勵項目申報指南

    文章出處:深圳高新企業認證網發布時間:2020-12-21 13:52

    一、申報條件
    申請2020年企業研發投入激勵,應具備以下條件:
    1.在龍華區依法注冊,并辦理稅務登記的規模以上國家高新技術企業(申請時國高證書處于有效期)或上年度(指2019年度)研發加計扣除額5000萬元以上的企業;
    2.申請單位不存在龍華區財政專項資金相關管理文件規定的不予安排資助的情形;
    3.企業開展的研究開發活動符合研發費用加計扣除政策范疇,且上年度(指2019年度)已向稅務部門辦理加計扣除申報。
    二、資助標準
    對規模以上國家高新技術企業或上年度(指2019年度)研發加計扣除額5000萬元以上的企業,根據區年度企業研發投入激勵預算,按照統一比例(最高為企業2019年度研發加計扣除額的5%),給予最高500萬元的研發投入激勵。
    綜合企業申報的研究開發費用和稅務部門認定的金額,取較小金額,作為企業上年度(指2019年度)研發費用實際支出。申請企業應當對申報數據的真實性負責,并承擔不實申報的相關責任。對申報金額比稅務部門認定金額高20%以上的,由區科技行政主管部門列為重點監測企業,并會同稅務部門將其列為重點抽查對象。
    三、申請材料
    申請2020年企業研發投入激勵,需提交以下材料:
    (一)《龍華區企業研發投入激勵申請書》
    (二)營業執照;
    (三)法定代表人身份證及簽名樣式;
    (四)上年度(2019年度)財務審計報告,最近一個月(申報時最近的一個月即可)的會計報表;
    (五)上年度(2019年度)完稅證明,本年度最近一個月或季度(申報時最近的一個月或最近的一個季度即可)的完稅證明;
    (六)商事主體登記及備案信息查詢單(通過深圳市市場監督管理局網站打?。?;
    (七)企業信用信息資料(通過深圳信用網打?。?;
    (八)上年度(指2019年度)企業所得稅年度納稅申報表中《研發費用加計扣除優惠明細表》(加蓋單位公章上傳);
    (九)上年度(指2019年度)研究開發費用專項審計報告(經市財政部門確認的高新技術企業認定審計中介機構,具體審計中介機構名單可在申報系統里審計中介機構(責任會計事務所)欄目查詢)出具、經深圳市注冊會計師協會備案的含有防偽標識封面的上年度(指2019年度)研究開發費用專項審計報告,研究開發項目應符合《國家重點支持的高新技術領域》,研究開發費用計算范圍和計算比例按照《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)等政策文件的規定執行);
    (十)深圳市參保單位社會保險繳交證明(申報時最近一個月或最近一個季度的單位社保繳交證明匯總表即可);
    (十一)國家高新技術企業證書(上年度(指2019年度)研發加計扣除額5000萬元以上申請單位可不提供);
    (十二)企業注冊地相應的自有產權證明或房屋租賃證明材料;
    (十三)規上企業申報材料(從統計聯網直報平臺導出上年度(指2019年度)101-1《調查單位基本情況》和107-1《企業研究開發項目情況》的PDF格式文件,加蓋公章上傳)。
    四、常見問題解答
    (一)已經在深圳市科技創新委申請過2020年研發投入獎勵是否還能在龍華區申請研發投入激勵?
    答:可以。
    (二)“在龍華區依法注冊,并辦理稅務登記的規模以上國家高新技術企業(申請時國高證書處于有效期)或上年度研發加計扣除額5000萬元以上的企業”中“申請時國高證書處于有效期”如何理解。
    答:在申報企業研發投入激勵時國高證書處于有效期的
    即可。如,2020年企業研發投入激勵項目開放受理期為2020年12月21日至2021年3月19日,則國高證書在申報時處于有效期即可。
    (三)企業研發投入激勵操作規程中向稅務部門辦理了加計扣除優惠備案該如何理解?
    答:稅務部門現在正推行“以報代備”,所以企業只需上傳提交申請材料中“上年度企業所得稅年度納稅申報表中《研發費用加計扣除優惠明細表》”來證明,申報人員可以請本單位財務人員協助提供。
    (四)“對規模以上國家高新技術企業或上年度研發加計扣除額5000萬元以上的企業,根據區年度企業研發投入激勵預算,按照統一比例(最高為企業上年度研發加計扣除額的5%),給予最高500萬元的研發投入激勵”統一比例如何理解?
    答:統一比例是由區科技主管部門根據區年度企業研發投入激勵預算進一步統一劃定,最高為企業上年度研發加計扣除額的5%。其中,企業上年度研發加計扣除額由區科技主管部門綜合企業申報的研究開發費用和稅務部門認定的金額,取較小金額,作為企業上年度研發費用實際支出。假如2019年度企業允許加計扣除的研發費用為250萬元,統一比例劃定為5%,那么企業可獲得250*5%=12.5萬元的獎勵資助。此項獎勵上限為500萬元。
    (五)上年度(2019年度)研究開發費用專項審計報告審計中介機構的具體名單有嗎?
    答:上年度(2019年度)研究開發費用專項審計報告審計中介機構需是經市財政部門確認的高新技術企業認定審計中介機構,具體名單可在申報系統里審計中介機構(責任會計事務所)欄目查詢。未在名單里的審計中介機構出具的上年度研究開發費用專項審計報告本次申報不予認可。
    (六)上年度(2019年度)研究開發費用專項審計報告具體要求有嗎?
    答:研究開發項目應符合《國家重點支持的高新技術領域》,研究開發費用計算范圍和計算比例按照《關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)、《國家稅務總局關于研發費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第40號)等政策文件的規定執行)。專項審計報告模板詳見附件《2019年度研發費用專項審計報告模板》。需要提醒的是:
    1.建議申請單位按照附件《2019年度研發費用專項審計報告模板》提供專項審計報告。該模板僅供本年度申請單位參考,不作強制性要求。
    2.研發費用申報數為0的,不予資助。申報單位申請書中研發費用申報數應與上年度研發費用專項審計報告中的研發費用數保持一致,請特別注意申請單位申請書研發費用申報金額單位應為萬元。
    3.對申報單位2019年度研發費用申報金額比稅務部門認定金額高20%以上的,由區科技行政主管部門列為重點監測企業,并會同稅務部門將其列為重點抽查對象。
    (七)研究開發費用專項審計報告可否用此前申報深圳市科技創新委員會的深圳市企業研發開發資助項目的專項審計報告替代?
     答:可以,但出具審計報告的會計師事務所或稅務師事務所名單需是申報系統里在列的審計中介機構(責任會計事務所)名單。
    (八)2020年企業研發投入激勵項目填寫的申請表單中,研發項目匯總表里的上年度研發支出合計、上年度研究開發費用專項審計報告防偽編號、研發項目上年度發生額里的“上年度”是指2019年度嗎?
    答:是的,上年度(指2019年度)研發支出合計、上年度(指2019年度)研究開發費用專項審計報告防偽編號、研發項目上年度(指2019年度)發生額。

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