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    你知道的和你不知道的全都在這!一文搞懂國家高新技術企業認定!

    文章出處:深圳高新企業認證網發布時間:2020-05-14 16:56

    國家高新技術企業認定依據、認定條件、申請所需材料、認定流程、常見問題和誤區!你知道的和不知道的全在這!一文搞懂國家高新技術企業認定!

    高新技術企業是指在《國家重點支持的高新技術領域》內,持續進行研究開發與技術成果轉化,形成企業核心自主知識產權,并以此為基礎開展經營活動,在中國境內(不包括港、澳、臺地區)注冊一年以上的居民企業。

    高新技術企業認定的好處

    享受稅收減免優惠政策:經認定的高新技術企業,企業所得稅稅率降低10%,可執行15%(認定前25%)的優惠稅率;研發費用未形成無形資產計入當期損益的,按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在按照無形資產成本的175%在稅前攤銷( 稅前加計扣除比例越高,稅前扣除就越高,繳稅就越少)。除此之外,還有很多地方性優惠政策。

    高新技術企業認定還有促進企業科技轉型、提升企業品牌形象、提高企業市場價值、高企業資本價值、新三板上市加分、申辦相關資質和資金、信用貸款等好處。

     

    高新技術企業認定依據

    《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理辦法》的通知》(國科發火〔2016〕32號)、《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發《高新技術企業認定管理工作指引》的通知》(國科發火〔2016〕195號)。

    高新技術企業申請條件

      1、企業申請認定時須注冊成立一年以上;

      2、企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式,獲得對其主要產品(服務)在技術上發揮核心支持作用的知識產權的所有權;

      3、對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍;

      4、企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%;

      5、企業近三個會計年度(實際經營期不滿三年的按實際經營時間計算,下同)的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:

    • 最近一年銷售收入小于5,000萬元(含)的企業,比例不低于5%;
    • 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業,比例不低于4%;
    • 最近一年銷售收入在2億元以上的企業,比例不低于3%。

      其中,企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%;

      6、近一年高新技術產品(服務)收入占企業同期總收入的比例不低于60%;

      7、企業創新能力評價應達到相應要求;

      8、企業申請認定前一年內未發生重大安全、重大質量事故或嚴重環境違法行為。 

     

    高新技術企業申請材料目錄

      企業登錄“高新技術企業認定管理工作網”,按要求填寫《高新技術企業認定申請書》,通過網絡系統提交至認定機構,并向認定機構提交下列書面材料:

      1、《高新技術企業認定申請書》(在線打印并簽名、加蓋企業公章);

      2、證明企業依法成立的《營業執照》等相關注冊登記證件的復印件;

      3、知識產權相關材料(知識產權證書及反映技術水平的證明材料、參與制定標準情況等)、科研項目立項證明(已驗收或結題項目需附驗收或結題報告)、科技成果轉化(總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說明)、研究開發組織管理(總體情況與四項指標符合情況的具體說明)等相關材料;

      4、企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標的具體說明,相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料;

      5、企業職工和科技人員情況說明材料,包括在職、兼職和臨時聘用人員人數、人員學歷結構、科技人員名單及其工作崗位等;

      6、經具有資質并符合《高新技術企業認定管理工作指引》相關條件的中介機構出具的企業近三個會計年度(實際年限不足三年的按實際經營年限,下同)研究開發費用、近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告,并附研究開發活動說明材料;

      7、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書);

      8、近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表(包括主表及附表)。

     

    高新技術企業認定流程

      1、企業申請。企業對照辦法進行自我評價。認為符合認定條件的在“高新技術企業認定管理工作網”注冊登記,向認定機構提出認定申請。

      2、專家評審。認定機構應在符合評審要求的專家中,隨機抽取組成專家組。專家組對企業申報材料進行評審,提出評審意見。

      3、審查認定。認定機構結合專家組評審意見,對申請企業進行綜合審查,提出認定意見并報領導小組辦公室。認定企業由領導小組辦公室在“高新技術企業認定管理工作網”公示10個工作日,無異議的,予以備案,并在“高新技術企業認定管理工作網”公告,由認定機構向企業頒發統一印制的“高新技術企業證書”;有異議的,由認定機構進行核實處理。

      4、企業年報。企業獲得高新技術企業資格后,應每年5月底前在“高新技術企業認定管理工作網”填報上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況報表。 

    2020年高新技術企業的常見問題

    1、什么是居民企業?事業單位是否可以申報高新技術企業?

    答:《中華人民共和國企業所得稅法》第二條規定,居民企業是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業?!吨腥A人民共和國企業所得稅法實施條例》第三條規定,依法在中國境內成立的企業,包括依照中國法律、行政法規在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他取得收入的組織。因此,事業單位可以申請高新技術企業。

    2、2017年注冊成立的企業,是否可以申請認定?

    答:可以,注冊成立一年(365個日歷天數,含申報年)以上的居民企業可以申請。如,2017年8月24日注冊成立企業,2018年8月24日可以向省認定機構提出認定申請。

    3、2015年獲得高新技術企業資格的企業名稱發生了變化,是否可以直接以新名稱參加重新認定?

    答:若企業名稱發現變化,在高企認定系統內資格證書還在有效期內,企業必須先完成高企名稱變更,再進行重新認定申請。特別提醒參加重新認定的企業,如果企業名稱發生了變化,一定要及時提出高新技術企業名稱變更申請。

    4、企業申請高新技術企業認定,該如何選擇技術領域?

    答:無論從事何種行業的企業,申報時應按照對企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍中的三級目錄來進行選擇,企業申報時可根據自己情況查找。

    5、企業申報首頁選擇主要技術領域只能選一個,假如后面企業高新技術產品(服務)涉及多個技術領域,該如何選擇嗎?

    答:企業高新技術產品多,可以選擇多個領域,但是主打產品的領域要和主要領域一致,研發項目也一樣。

    6、知識產權有多個權屬人的,是否可以在高新技術企業申請時使用?

    答:可以,但是在企業高新技術企業及高新技術企業資格存續期內,只能由一個權屬人使用。

    7、Ι類知識產權在第二次使用時,評分分值是否會與第一次使用有所不同?

    答:知識產權的評分只會根據《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的5項相關評價指標進行綜合評價,不會因使用次數受到影響。

    8、對科技人員學歷有要求嗎?申請時還需提供學歷證書復印件嗎?

    答:沒有要求,申請時無需提供科技人員的學歷證書復印件。

    9、臨時聘用人員包含勞務派遣人員嗎?

    答:不包含。

    10、失敗的研發活動是否可以進行歸集?

    答:只要是研發活動,不管是否成功,都可以進行歸集。

    11、技術訣竅是否能作為科技成果來源的依據?

    答:不可以。

    12、一項成果轉化為多個產品、或多個成果轉化成一個產品,算做多少次轉化?

    答:同一成果轉化不同產品或服務只能計算一次;多個成果轉化成一個產品的,幾個成果就計算轉化幾次。

    13、科技成果轉化證明材料如何提供?

    答:科技成果來源可以從專利、科研項目立項和驗收證明等方面提供證明材料;轉化結果可從新產品或新技術推廣應用證明等方面提供材料。

    14、“建立開放式的創新創業平臺”具體是指什么?

    答:是指提供公共服務的平臺,例如:眾創空間,檢驗檢測中心等公共服務平臺。

    15、“與國內外研究開發機構開展多種形式的產學研合作”中的研究開發機構是否專指是高校?企業是否可以成為產學研合作的對象?

    答:研究開發機構不專指高校,也包含科研院所和企業等。

    16、企業近三年凈資產和銷售收入為負值,如何計算企業成長性指標?

    答:負值按0分計算。

    17、出具專項審計或鑒證報告的中介機構須滿足條件?

    答:《高新技術企業認定管理工作指引》規定中介機構須同時滿足:

    ①具備獨立執業資格,成立三年以上,近三年內無不良記錄。

    ②承擔認定工作當年的注冊會計師或稅務師人數占職工全年月平均人數的比例不低于30%,全年月平均在職職工人數在20人以上。

    ③相關人員應具有良好的職業道德,了解國家科技、經濟及產業政策,熟悉高新技術企業認定工作有關要求。

    18、企業是否可以委托外省中介機構出具專項審計報告?

    答:可以,企業不管選擇本省還是外省的中介機構,都需要滿足《高新技術企業認定管理工作指引》中對中介機構的條件要求。

    19、企業如何判斷中介機構符合《高新技術企業認定管理工作指引》中規定的條件?

    答:企業有權利要求中介機構出具符合條件的證明,或者咨詢當地財、稅部門。

    20、企業要想申請成為高新技術企業,該如何操作?

    答:高新技術企業認定遵循《高新技術企業認定管理辦法》及《高新技術企業認定管理工作指引》有關規定,在了解相關政策和程序基礎上,企業可登錄高新技術企業認定工作網進行相關信息填報。

    ①網站右上方設有“企業申報”入口,首次登陸需先進行用戶注冊;

    ②新注冊用戶需及時登陸系統,在企業注冊信息管理模塊下完善企業注冊信息;

    ③填寫完基本信息完善表后,要按照保存、打印、選擇地方認定機構并提交的順序操作,提交之后由地方認定機構審核、激活,只有在激活之后才能進行高企認定申報材料的填寫等操作。

    21、企業注冊信息或名稱發生了變化,進行更改需走什么流程?

    答:企業登陸系統后,可在企業注冊信息管理模塊中進行信息修改或更名操作。

    ①企業基本信息修改的內容不需要省認定機構審核,企業可直接修改保存;

    ②企業核心信息修改或更名操作需要提交省認定機構審核,需要特別提醒的是更名申請還須報送相關紙質申請材料至省認定機構。

    國家高新技術企業認定申請8大認識誤區!

    誤區一:有關企業申請認定時須注冊成立一年以上的要求

    《高新技術企業認定管理辦法》第十一條“須注冊成立一年以上”是指企業須注冊成立365個日歷天數以上。“申請認定時一年內”指的是申請前的365天之內(含申報年),即申請企業營業執照上冊注冊日期與認定通知文件規定的申報截止日期間隔必須大于365個日歷天數。

    常見誤解:企業2020年申請認定,其注冊時間需要在2019年1月1日以前;企業2020年申請,其銷售開始時間必須是2019年1月1日以前。

    誤區二:知識產權取得必須是自主研發產生的要求

    有部分認為知識產權的取得必須來源于企業自主研發。知識產權相關方面的指標主要是對技術先進程度、在主要產品發揮核心支持作用、知識產權數量、獲得方式及企業參與編制國家標準等情況進行考核,這個指標并沒有排斥外購、受讓等方式獲得知識產權。

    科技成果轉化是對科技成果所進行的后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新技術、新工藝、新材料、新產品,發展新產業等的活動,其成果來源包括了自有技術、受讓技術、輸出技術、合作轉化,技術要素參與利益分配等五方面。知識產權相關方面的指標在科技成果轉化層面,一個是開端,一個是終點;一個是定量指標,一個是定性指標。

    誤區三:知識產權有效性問題

    針對專利等知識產權有效性,存在以下誤解:認為拿到申請受理通知書就能申請認定,認為只有拿到專利證書才能認定,認為取得專利證書后無須繳納年費。專利等知識產權以經審查沒有發現駁回理由的,由主管知識產權的行政部門作出授予專利權等知識產權決定,同時予以登記和公告,專利權自公告之日起生效。

    年費每年都要繳納,有效期從申請日起開始計算。專利權人應當自被授予專利權的當年開始繳納年費,沒有按規定繳納年費,專利權期限屆滿會終止。繳費收據為載有“年”費標識的“國家知識產權局專利收費收據”(黃色聯),也可在國家知識產權局網站等查詢專利標記和專利號,確認其繳費狀態。企業務必要要確保參與認定專利的有效性,以免影響認定指標評價。

    誤區四:評定看產品是否屬于《國家重點支持的高新技術領域)要求

    申請高企的前提條件之一是企業主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》(以下簡稱“《領域》”)規定的范圍,也就是說,關鍵看主要產品(服務)使用的技術是否屬于《領域》規定范圍當中的那一項,而不是看技術產出的產品屬于《領域》。所以,有些傳統行業,比如,冷凍奶,建筑業,經營范圍上看似不適合申請高企,但如其提供產品(服務)采用的技術過硬,一樣有可能符合認定申請的資格。

    誤區五:企業只做產品研發、產品OEM定制,沒有資格申請高企認定

    產品研發、產品OEM定制的主要產品(服務)發揮核心支持作用的技術屬于《領域》規定的范圍,就有申請認定資格的可能。銷售的產品(服務)是否屬于高新技術產品(服務),需要看對其發揮核心支持作用的技術是否屬于《領域》規定范圍。

    依照《中華人民共和國促進科技成果轉化法》,科技成果轉化形式表現為以該科技成果作為與他人共同實施轉化合作條件等方式,科技成果轉化是對科技成果進行后續試驗、開發、應用、推廣直至形成新產品、新工藝、新材料,發展新產業等活動。產品研發,產品OME定制,屬于科技成果轉化的一類,不會影響評定分值。

    誤區六:科技人員占比是評定前提條件,外聘人員不滿183天人工費不得記入研發費用

    科技人員是指直接從事研發和相關技術創新活動,以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的,累計實際工作時間在183天以上的人員,包括在職、兼職和臨時聘用人員。

    評審認定要求標注科技人員工資崗位,來判斷該人員是否屬于科技人員,科技人員的崗位填寫可按市場調研和數據采集、樣品圖紙設計、樣品測試等按科研活動過程設定的崗位。比如,檢測中心及車間骨干人員,直接提供技術服務的品管部,從事管理的有技術副總、生產副總等。

    科技人員占比是企業科技人員數與職工總數的比值,該占比按照全年月平均計算作為科技人員的統計依據,比例不低于10%;統計時,外聘科技人員累計不滿183天將被剔除出去。而研發費用歸集的人工是“科技人員”發生的“人員人工”,科技人員占比的統計口徑不影響按項目歸集的科技人員人工費用。

    誤區七:研究開發費用占比每年都要達標

    研究開發費用占比是企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比值,且最近一年銷售收入小于5000萬元(含)、在5000萬元至2億元(含)、在2億元以上的企業,在對應階段的研發費用比值分別不低于5%、4%、3%要求。

    比如,某企業2019年主營業務收入為4568.23萬元,其他業務收入為500萬元,營業收入為5068.23萬元(主營業務收入+其他業務收入),該企業申請認定的研發費用占比要滿足第二檔4%要求,是申請認定前3個會計年度的研發費用占銷售收入,而不必每年的占比都符合。同時,“企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額的比例不低于60%”也是近三年同期總額比值。

    誤區八:設計費用和委托外部研發費用的混淆

    實務當中,設計費用和委托外部研發經?;煜?,很難劃清。

    設計費用是為產品開發制作圖紙、工藝、技術規范等設計產生的費用。委托外部研發是為產品開發,委托具有相應技術開發資質的第三方企業、個人或研發機構研發而產生的費用。設計費和委托外部研發在合同上是有其本質區別的。

    設計合同必須包括項目名稱、設計內容、要求、時間節點、設計單位等內容。委托開發合同條款中除去一般合同的要注明的項目名稱、內容、時間要求外,還需包括研究內容、技術指標,以及獲得成果名稱等內容。

    委托研發合同有幾點注意要求:1.委托合同必須列明研究成果歸屬必須為委托方企業;2.委托研發報貨委托境內外其他機構和個人進行研發的支出,取得符合規定條件的憑證均可稅前列支,但是,歸集高企研發費用時需要按實際發生額的80%進行統計。3.受托方相應收入開具的發票名稱應為“技術開發費”,而不是“技術服務費”或其他名稱。

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